Налоговые споры

Головная боль любого субъекта хозяйствования, от частного предпринимателя до крупных корпораций, — налоговые проверки. Нет ничего более дотошного и сложного, чем налоговое законодательство. Субъекты бизнеса, предприниматели из числа физических лиц и неприбыльные организации заинтересованы в том, чтобы оптимизировать налоговые расходы, и большинство из этих плательщиков делает это в рамках закона, стараясь не отходить от его требований. 

Однако правда жизни такова, что за всем уследить не удается, особенно если речь идет об уплате налогов и обязательных платежей большими предприятиями. Простые арифметические ошибки, неправильно оформленная бухгалтерская отчетность, отсутствие документов, подтверждающих право работников на налоговую льготу, технические и формальные ошибки всегда дают повод для придирок со стороны налоговой инспекции.

Даже если у руководителя и главного бухгалтера не было ни малейшего умысла на совершение правонарушения в налоговой сфере, компания все равно будет обложена штрафами и предписаниями об оплате недоимки. И этим заканчивается любая налоговая проверка: считается, что нарушения есть всегда, и если их не обнаружено при первой проверке, то она была проведена плохо, за что инспектора нужно подвергнуть дисциплинарному взысканию.

Ждать милости и снисхождения от налоговых органов не приходится, поэтому, как только вы узнали о начале проверки, стоит позаботиться о защите своих интересов и привлечь для этого специалистов.

Можно ли защитить себя злоупотреблений со стороны налоговых органов?

Практика показывает, что оспорить действия налоговой инспекции можно с высокой долей вероятности. Но для этого нужна помощь специалиста, и не просто грамотного, но и внимательного к мелочам. Чтобы найти все нарушения налогового закона, инспектор должен обработать колоссальный пласт бухгалтерской, кадровой и договорной документации. Это кропотливый труд, который очень сложно проделать в рамках сжатых сроков проверки. 

У вас возникли вопросы?

Отправляя заявку, Вы даёте согласие на обработку персональных данных в соответствии с политикой компании.

Заказать звонок

В результате инспектор торопится, его выводы получаются верными по содержанию, но неточными в деталях и по форме, а значит, эти выводы можно оспорить. Цепкий глаз специалиста видит мельчайшие процедурные нарушения со стороны налоговой инспекции, что позволяет строить линию защиты.

Типичными нарушениями со стороны налоговой инспекции являются:

• Поверхностная проверка документов, имеющих отношение к налоговой отчетности. Часто инспектор запрашивает в бухгалтерии предприятия документы какого-то одного вида и, найдя в них зацепки, больше не интересуется всеми прочими. А между тем, они могут содержать уточняющие и оправдывающие сведения;
• Неправильное или неполное оформление документов, на основании которых производится проверка;
• Наличие арифметических ошибок при расчете недоимок или противоречий при изложении одной и той же суммы в разных частях акта проверки (особенно в приложениях), отсутствие математического обоснования суммы недоимки;
• Нарушение формы при составлении налоговых требований и предписаний об оплате штрафа, использование устаревших форм (вследствие оформления документации «под копирку»);
• Неточности в указании объекта проверки и персоналий фигурантов. Из-за спешки в актах часто всплывают не те наименования и имена, просто потому что налоговая инспекция составляет акты проверки по отработанному шаблону, пропуская места, которые следовало бы исправить. Сюда же относятся опечатки в датах, которыми издаются документы, фиксирующие результаты проверки, а также упоминания устаревших законодательных и нормативных актов;
• Тенденциозная оценка оснований для применения налоговых льгот. Если документы, подтверждающие льготы не даны сразу, то инспектор считает, что их нет вообще, а задавать лишний вопрос об их наличии не собирается, считая, что бремя доказательства лежит на бухгалтерии;
• Выход за пределы предмета проверки. Например, целью указана проверка правильности уплаты социальных взносов, а инспектор дает оценку правовым основаниям правильности удержания с работников подоходного налога;
• Слабая доказательная база при установлении факта умышленного уклонения от уплаты налогов. Часто компания или предприниматель допускают ошибки при декларировании дохода, но подтвердить умышленную форму их вины на деле трудно, хотя налоговая инспекция легко дает таким событиям правовую оценку;
• Нарушение процедурных сроков вынесения исправленных налоговых уведомлений и предписаний об уплате штрафа (если первые удалось частично обжаловать);
• Назначение повторной проверки по тем же основаниям, что и первая;
• Выход за пределы проверяемого периода. Например, если целью проверки является выявление нарушений за последние 3 года, то в актах часто фигурируют сведения, касающиеся и более раннего периода.

Эти и другие нарушения играют на руку налогоплательщику, но сам он их выявить не сможет, так же как и воспользоваться ими. Вот почему так важна помощь не просто специалиста, а налогового помощника со знанием налогового законодательства, бухгалтерского учета и процессуального права. 

Предложения от компании «Priorita»

Именно с такими специалистами сотрудничает компания «Priorita», и чем раньше вы обратитесь к нам за помощью, тем более вероятным окажется успешное обжалование действий налоговой инспекции. В рамках подобной услуги мы осуществляем:

• Оценку оснований для проведения налоговой проверки;
• Анализ акта проверки на предмет его обоснованности, законности и полноты;
• Расчет правильности начисления налоговой недоимки и штрафных санкций на нее;
• Подготовку первичных жалоб на действия налоговой инспекции и акт проверки;
• Участие от лица налогоплательщика в рассмотрении первичных жалоб;
• Подготовку иска с целью обжалования действий налоговых органов и акта проверки;
• Апелляционное и кассационное обжалование решения суда, вынесенного не в пользу налогоплательщика;
• Составление ходатайств о проведении независимой экспертизы на предмет правильности и обоснованности акта проверки;
• Оказание помощи бухгалтерии компании в формировании доказательной базы, подтверждающей отсутствие вины налогоплательщика;
• Представительство интересов налогоплательщика в налоговых органах;
• Подготовку рекомендаций относительно ведения бухгалтерского учета, начисления налогов и других обязательных платежей;
• Оказание помощи в составлении и исправлении налоговых деклараций частными предпринимателями.

Подобные услуги могут понадобиться не только крупным компаниям, но и субъектам малого бизнеса, физическим лицам-предпринимателям и просто гражданам без такого статуса, которые в силу правовой неосведомленности обратили на себя внимание налоговой службы.

Опыт работы компании «Priorita» показывает, что решения налоговых органов почти всегда можно оспорить, если не полностью, то хотя бы частично. Нужно иметь в виду, что придраться к налогоплательщику легко, но так же легко придраться и к акту проверки, для чего нужны опыт, знание законодательства, бесчисленных ведомственных инструкций, регулирующих порядок работы налоговых инспекторов, знание бухгалтерского учета, а также абсолютная внимательность к мелочам. 

В силу последнего обстоятельства далеко не все юристы берутся представлять интересы налогоплательщика в налоговых спорах. А вот компания «Priorita» одна из немногих, которые могут оценить перспективы дела и предложить эффективную помощь, направленную на защиту ваших интересов.