Налоговая отчетность (с сопровождающей документацией)

Встав на путь предпринимательства и зарегистрировав юридическое лицо на территории Словакии, вы не только сможете официально заниматься бизнесом, но и берете на себя ответственность перед государством по составлению и сдаче налоговой отчетности.

Декларации, уведомления, выписки, отчеты и приложения — каждый из документов в рамках отчетности должен оформляться в строгом соответствии с действующими требованиями законодательства Словакии.

Даже незначительные отклонения грозят серьезными административными и финансовыми санкциями. Именно поэтому лучше не экспериментировать, а сразу обратиться к специалистам, которые не только разъяснят вам все нюансы налоговой отчетности, но и помогут с ее составлением.

Налог на прибыль

Налог на прибыль определяется на базе ежегодной декларации, которую необходимо подавать в течение 3 месяцев после окончания налогового периода, завершающегося 31 декабря каждого календарного года. В случае оформления письменного заявления в налоговые органы, последний срок подачи декларации может быть продлен еще на три месяца, а для иностранных граждан, владеющих бизнесом в Словакии, — на шесть месяцев. Налог на прибыль обязаны платить как физические лица, работающие по найму, так и предприниматели, зарегистрированные в качестве юридического лица.

Для физических лиц предусмотрена подача налоговой декларации по НДФЛ (тип А), а для индивидуальных предпринимателей необходимо заполнить декларацию НДФЛ (тип Б). Для ООО — НДФЛ для юридических организаций. В каждом из случаев надо помнить о том, что в Словакии действует система самостоятельного определения размера налога, который должен быть оплачен до 30 апреля в том случае, если налоговый баланс был подан до 31 марта.

Налогоплательщик, налог которого за предыдущий период превышает 5 000 евро, должен дополнительно к этой сумме платить налог авансовыми платежами поквартально в размере 1/4 налога за предыдущий период, начиная с первого квартала последующего налогового периода (с 30 апреля). Таким образом, налог на прибыль в данном случае выплачивается практически на протяжении всего года.

Кроме того, вместе с налоговой декларацией НДФЛ (тип Б) предусмотрена подача следующих приложений:

финансовая отчетность, приложения;
декларация о переводе до 2% (3%) уплаченного налога*.

* На усмотрение владельца фирмы, отчитывающего по декларации «НДФЛ тип Б», 2% (в отдельных случаях это 3%) от уплаченного налога переводятся в некоммерческие организации. Это может быть спортивная секция, где занимаются ваши дети, или танцевальный кружок, куда поступает часть средств от уплаченного вами налога для улучшения материальной базы. При этом сумма отчислений не должна быть менее 3-х евро. Для предпринимателей, отчитывающихся по «НДФЛ для юридических лиц» размер подобного перевода составит 1 или 2%, но не менее 8 евро.

Налог на добавочную стоимость

Не все компании, которые ведут предпринимательскую деятельность в Словакии, являются также налогоплательщиками НДС. Регистрационный порог составляет 49 790 евро в течение 12 календарных месяцев подряд. Налогоплательщики, которые не достигают этого порога, могут зарегистрироваться добровольно. Однако для добровольной регистрации в налоговом органе нужно привести веские аргументы, после рассмотрения которых работники налоговых органов вынесут решение — присваивать вам НДС или нет.

Юридическое лицо также может подать заявление, чтобы перейти на поквартальную сдачу отчетности в том случае, если его оборот был менее 100 тыс. евро за последние 12 месяцев подряд, и он был на учете по НДС как минимум один календарный год. Декларацию по НДС необходимо подавать до 25 дня месяца по окончании налогового периода.

Подача базовой налоговой декларации по НДС, предусматривает наличие следующего пакета документов:

контрольный отчет по налогу на добавленную стоимость;
налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость;.
учет купленных наземных автотранспортных средств;
заявление о разрешении на эксплуатацию специального склада.

У вас возникли вопросы?

Отправляя заявку, Вы даёте согласие на обработку персональных данных в соответствии с политикой компании.

При этом важно помнить о том, что декларация должна сопровождаться платой налога. Кроме того, в Словакии существует целый перечень сфер деятельности, которые освобождены от уплаты НДС. Например финансовая, страховая или энергетическая. К некоторым видам продукции применяется пониженная ставка НДС. Например,на продукты питания или медицинские товары.

Услуги, от которых трудно отказаться

Даже владея информацией о том, как правильно составлять отчетность и на что обращать внимание, лучше обратиться в специализированную компанию, где вам смогут дать полный анализ вашего бизнеса и его обязательств перед государством.

В частности, компания «Priorita», предлагающая услуги квалифицированных бухгалтеров, может предложить их следующий перечень, включающий в себя:

составление деклараций НДФЛ;
подготовку отчетов по широкому перечню налогов;
оформление заявлений на предоставление льгот и отсрочек по обязательным платежам;
консультации по вопросам налогового права;
формирование отчетности во внебюджетные фонды;
разъяснение порядка ведения налогового учета;
обеспечение перехода клиента на более выгодный режим обложения;
оптимизация фискальной нагрузки на ваш бизнес.

Богатый опыт работы по этому направлению позволяет бухгалтерам компании успешно сотрудничать с большим числом фирм различной отраслевой принадлежности. Отличное знание словацкого законодательства позволяет комплексно провести оценку вашего бизнеса и подготовить все необходимые документы.

Основными ориентирами составления налоговой отчетности являются:

закон по подоходному налогу №595 от 4.12.2003 г;
закон по налогу на добавленную стоимость №222/2004;
акты государственных исполнительных структур (приказы, письма, разъяснения);
методические рекомендации, а также локальные акты организации.

В режиме диалога

Совместная работа над составлением налоговой отчетности начинается с оценки выбранного налогового режима и анализа методов понижения издержек. Комплексный подход позволяет сформировать полный перечень деклараций и отчетов, составление которых носит обязательный характер.

Параллельно разрабатываются график сдачи отчетности, принцип взаимодействия с контролирующими органами и правила обмена информацией. Это позволяет избежать просрочек в предоставлении документов и добиться максимальной оперативности.

Стоить помнить о том, что за нарушение налогового законодательства предусмотрены серьезные санкции. В лучшем случае вам вернут отчетность и попросят внести правки, а в худшем вас ждет наказание в виде крупного штрафа.

Чтобы избежать столь сурового наказания, компания «Priorita» строит свою работу по принципу открытого диалога, в ходе которого определяется наиболее оптимальный алгоритм взаимодействия. В любом случае, ответственность за предоставленную информацию несет клиент, гарантирующий достоверность предоставляемой информации.

Еще на этапе заключения договора у клиента запрашиваются копии следующих документов:

регистрационное свидетельство из торгового реестра или предпринимательского реестра;
индивидуальный номер налогоплательщика IČO;
идентификационный номер налогоплательщика DIČ;
номер банковского счета в формате IBAN
учредительный договор;
данные работников и их количество;
заявление о выборе режима налогообложения;
краткая характеристика предпринимательской деятельности.

Указанная информация позволяет идентифицировать налогоплательщика, а также оценить его право на использование льгот либо применение особых систем обложения.

Подготовка налоговой отчетности предполагает индивидуальный подход к каждому клиенту. «Priorita» гарантирует безопасность, прозрачность и квалифицированную подготовку налоговой отчетности.