Податковий аудит

До фіскальної функції будь-яка держава ставиться найсерйозніше. Кожен суб'єкт господарської діяльності, а також громадяни, які отримують дохід, зобов'язані платити податок на прибуток та інші обов'язкові платежі. Будь-яка їх недоплата або несвоєчасна сплата сприймається як правопорушення, а недоїмка у великому розмірі — як кримінально каране діяння. Жодній компанії не вдається уникнути податкової перевірки, причому в кожній з них виявляють порушення в частині повноти та своєчасності сплати податків, а також правильності відображення відповідних проплат в первинних бухгалтерських документах.

За результатами перевірки податкова служба виносить податкові вимоги про сплату недоїмки й виписує штрафи. Коли ж сума недоїмки перевищує певний розмір, матеріали перевірки передаються до правоохоронних органів, після чого під слідством опиняється керівник.

Щоб уникнути такого розвитку подій, дуже важливо отримати об'єктивну картину правильності й повноти сплати податків, усунути недоліки в даних бухгалтерського обліку, для чого призначають незалежний податковий аудит.

Чим аудит незалежний відрізняється від внутрішнього?

Безумовно, не буде помилкою провести й внутрішній аудит силами власної бухгалтерії і економістів. Але він не буде об'єктивним, адже персонал не зацікавлений в тому, щоб розкривати свої помилки, і подібна ревізія не допоможе оцінити дійсний стан справ у бухгалтерському обліку. Знову ж таки, виникає ризик, що багато недоліків залишаться просто непоміченими, бо вони міцно увійшли в корпоративну культуру і не сприймаються як помилки. Кожному керівнику знайома фраза: «Ми завжди так робили».

У зв'язку з цим тільки незалежний аудит може дати об'єктивне уявлення про відповідність фінансової документації та господарської діяльності компанії податковому законодавству.

У вас виникли питання?

Відправляючи заявку, Ви даєте згоду на обробку персональних даних, відповідно до політики компанії

Замовити дзвінок

З чого складається послуга незалежного податкового аудиту?

Незалежний податковий аудит містить:

• виявлення дійсної бази оподаткування та чинників, що впливають на податкові показники;
• перевірку правильності податкових відрахувань;
• перевірку методик розрахунку податку та інших обов'язкових платежів;
• перевірку правильності застосування пільгових податкових норм;
• аналіз повноти відображення податкових виплат у первинних бухгалтерських документах;
• перевірку правильності та повноти складання податкової звітності, своєчасності її подання в фіскальні органи;
• опис виявлених помилок;
• виявлення податкових ризиків — напрямків діяльності організації, які загрожують порушенням податкового законодавства;
• розробку рекомендацій для унеможливлення або мінімізації помилок, пов'язаних зі сплатою податків і складанням податкової звітності;
• оптимізацію оподаткування — зменшення податкового тягаря за допомогою застосування легальних механізмів, що дозволяють уникнути подвійного оподаткування, використовувати пільги й спеціальні режими;
• надання професійних консультацій з усіх питань оподаткування.

Залежно від мети розрізняють такі види податкового аудиту:

• комплексний — найповніший і докладний, спрямований на виявлення всіх помилок у системі оподаткування і податкової звітності компанії;
• предметний, суть якого зводиться до перевірки правильності сплати або конкретного податку (обов'язкового платежу), або податку з певного виду доходу (діяльності). Зазвичай до нього вдаються тоді, коли знають, в якій сфері у компанії виникли проблеми з правильністю оподаткування;
• структурний — використовується для перевірки певних підрозділів компаній, що моють розгалужену структуру (дочірні фірми, філії та представництва);
• експрес-аудит — це поверхнева й оперативна перевірка правильності сплати податків, а також підготовки податкової звітності без уваги до деталей. Дозволяє виявити загальні проблеми, позначити ті напрямки роботи, в яких потрібно усувати недоліки в першу чергу. Зазвичай експрес-аудит призначається перед очікуваною перевіркою з боку податкової служби.

Хто займається незалежним податковим аудитом?

Податковий аудитор — це кваліфікований фахівець, компетенція й об'єктивність якого підтверджена державною ліцензією. Він має поєднувати в собі навички економіста та юриста-податківця, постійно актуалізувати знання в мінливому законодавстві й вивчати судову практику у справах, пов'язаних з податковими спорами. Він же може допомогти оцінити обґрунтованість претензій податкових органів, скласти слушні рекомендації щодо формування заперечень у разі виявлення податкових порушень, уявних або дійсних.

Чим більший досвід податкового аудитора, тим якісніше й швидше він проводить аудит, терміни якого дуже важливі перед прийдешніми перевірками з боку контролюючих органів.

Саме з такими фахівцями співпрацює компанія «Priorita».

Незалежний податковий аудит, який ми проводимо, дуже актуальний у випадках:

• підготовки до планових перевірок;
• пошуку рішень для оптимізації системи оподаткування;
• формування доказової бази при податкових спорах;
• підготовки до ліквідації компанії, при зміні керівництва або власника;
• моніторингу результатів нових угод і видів діяльності;
• приведення бухгалтерської звітності у відповідність до вимог законодавства, перевірки ефективності роботи бухгалтерської служби.

Вартість бухгалтерського аудиту, який проводить компанія «Priorita», розраховується індивідуально і залежить від таких факторів:

• часового інтервалу, який охоплюється перевіркою;
• кількості первинної бухгалтерської документації;
• виду й термінів аудиту;
• конкретного переліку послуг, що надаються в рамках перевірки або у зв'язку з нею.

Однак у будь-якому випадку вартість аудиту менша, ніж розмір можливих санкцій за вчинення податкових правопорушень, тим паче, останні можуть загрожувати не лише фінансовими стягненнями, а й кримінальною відповідальністю суб'єктів, які допустили такі порушення.