Податкові спори

Головний біль будь-якого суб'єкта господарювання, від приватного підприємця до великих корпорацій, — податкові перевірки. Немає нічого більш прискіпливого й складного, ніж податкове законодавство. Суб'єкти бізнесу, підприємці з числа фізичних осіб та неприбуткові організації зацікавлені у тому, щоб оптимізувати податкові витрати, і більшість з цих платників робить це в рамках закону, намагаючись не відходити від його вимог.

Однак правда життя така, що за усім устежити не вдається, особливо якщо йдеться про сплату податків і обов'язкових платежів великими підприємствами. Прості арифметичні помилки, неправильно оформлена бухгалтерська звітність, відсутність документів, що підтверджують право працівників на податкову пільгу, технічні та формальні помилки завжди дають привід податковій інспекції причепитися.

Навіть якщо в керівника й головного бухгалтера не було ні найменшого наміру скоїти правопорушення у податковій сфері, компанію все одно обкладуть штрафами і приписами про оплату недоїмки. І цим закінчується будь-яка податкова перевірка: вважається, що порушення є завжди, і якщо їх не виявлено при першій перевірці, то вона була проведена погано, за що інспектора потрібно піддати дисциплінарному стягненню.

Чекати милості й поблажливості від податкових органів не доводиться, тому, тільки-но ви дізналися про початок перевірки, варто подбати про захист своїх інтересів і залучити для цього фахівців.

Чи можна захистити себе від зловживань з боку податкових органів?

Практика показує, що з високою ймовірністю можна оскаржити дії податкової інспекції. Але для цього потрібна допомога фахівця, і не просто грамотного, але й уважного до дрібниць.Щоб знайти всі порушення податкового закону, інспектор повинен обробити колосальний пласт бухгалтерської, кадрової та договірної документації. Це кропітка праця, яку дуже складно виконати в рамках стислих термінів перевірки.

У вас виникли питання?

Відправляючи заявку, Ви даєте згоду на обробку персональних даних, відповідно до політики компанії

Замовити дзвінок

У результаті інспектор поспішає, його висновки виявляються вірними за змістом, але неточними в деталях і по формі, а значить, ці висновки можна оскаржити. Цупке око фахівця бачить найдрібніші процедурні порушення з боку податкової інспекції, що дозволяє будувати лінію захисту.

Типовими порушеннями з боку податкової інспекції є:

• поверхнева перевірка документів, що мають відношення до податкової звітності. Часто інспектор запитує в бухгалтерії підприємства документи якогось одного виду і, знайшовши в них зачіпки, більше не цікавиться всіма іншими. А між тим, вони можуть містити уточнюючі й виправдовуючі відомості;
• неправильне або неповне оформлення документів, на підставі яких проводиться перевірка;
• наявність арифметичних помилок при розрахунку недоїмок або протиріч при викладі однієї й тієї ж суми у різних частинах акта перевірки (особливо в додатках), відсутність математичного обґрунтування суми недоїмки;
• порушення форми при складанні податкових вимог та приписів про оплату штрафу, використання застарілих форм (внаслідок оформлення документації «під копірку»);
• неточності у вказівці об'єкта перевірки й персоналій фігурантів. Через поспіх в актах часто з’являються не ті найменування та імена, просто тому що податкова інспекція складає акти перевірки за відпрацьованим шаблоном, пропускаючи місця, які варто було б виправити. Сюди ж відносяться помилки у датах, якими видаються документи, що фіксують результати перевірки, а також згадки застарілих законодавчих і нормативних актів;
• тенденційна оцінка підстав для застосування податкових пільг. Якщо документи, що підтверджують пільги не дано одразу, то інспектор вважає, що їх немає взагалі, а ставити зайві питання про їх наявність не збирається, вважаючи, що тягар доведення лежить на бухгалтерії;
• вихід за межі предмета перевірки. Наприклад, метою вказана перевірка правильності сплати соціальних внесків, а інспектор дає оцінку правових підстав правильності утримання з працівників прибуткового податку;
• слабка доказова база при встановленні факту умисного ухилення від сплати податків. Часто компанія або підприємець припускаються помилок при декларуванні доходу, але підтвердити навмисну форму їх провини на ділі важко, хоча податкова інспекція легко дає таким подіям правову оцінку;
• порушення процедурних термінів винесення виправлених податкових повідомлень і розпоряджень про сплату штрафу (якщо перші вдалося частково оскаржити);
• призначення повторної перевірки з тих самих підстав, що і перша;
• вихід за межі періоду, що перевіряється. Наприклад, якщо метою перевірки є виявлення порушень за останні 3 роки, то в актах часто фігурують відомості, що стосуються й більш раннього періоду.

Ці та інші порушення грають на руку платнику податків, але сам він їх виявити не зможе, так само як і скористатися ними. Ось чому така важлива допомога не просто фахівця, а податкового помічника зі знанням податкового законодавства, бухгалтерського обліку та процесуального права.

Пропозиції від компанії «Priorita»

Саме з такими фахівцями співпрацює компанія «Priorita», і чим раніше ви звернетеся до нас за допомогою, тим більш імовірним буде успішне оскарження дій податкової інспекції.

У рамках подібної послуги ми здійснюємо:

• оцінювання підстав для проведення податкової перевірки;
• аналіз акта перевірки на предмет його обґрунтованості, законності й повноти;
• розрахунок правильності нарахування податкової недоїмки й штрафних санкцій на неї;
• підготовку первинних скарг на дії податкової інспекції та акт перевірки;
• участь від імені платника податків у розгляді первинних скарг;
• підготовку позову з метою оскарження дій податкових органів та акта перевірки;
• апеляційне та касаційне оскарження рішення суду, винесеного на користь платника податків;
• складання клопотань про проведення незалежної експертизи на предмет правильності та обґрунтованості акта перевірки;
• надання допомоги бухгалтерії компанії у формуванні доказової бази, яка підтверджує відсутність вини платника податків;
• представництво інтересів платника податків у податкових органах;
• підготовку рекомендацій щодо ведення бухгалтерського обліку, нарахування податків та інших обов'язкових платежів;
• надання допомоги у складанні й виправленні податкових декларацій приватними підприємцями.

Подібні послуги можуть знадобитися не тільки великим компаніям, але й суб'єктам малого бізнесу, фізичним особам-підприємцям та просто громадянам без такого статусу, які через правову необізнаність звернули на себе увагу податкової служби.

Досвід роботи компанії «Priorita» показує, що рішення податкових органів майже завжди можна оскаржити, якщо не повністю, то хоча б частково. Потрібно брати до уваги, що причепитися до платника податків легко, але так само легко причепитися й до акта перевірки, для чого потрібні досвід, знання законодавства, незліченних відомчих інструкцій, що регулюють порядок роботи податкових інспекторів, знання бухгалтерського обліку, а також абсолютна уважність до дрібниць.

Через останню обставину далеко не всі юристи беруться представляти інтереси платника податків у податкових суперечках. А ось компанія «Priorita» одна з небагатьох, які можуть оцінити перспективи справи й запропонувати ефективну допомогу, спрямовану на захист ваших інтересів.