Податкова звітність (із супровідною документацією) 

Ставши на шлях підприємництва та зареєструвавши юридичну особу на території Словаччини, ви не тільки отримуєте змогу офіційно займатися бізнесом, а й берете на себе відповідальність перед державою зі складання і подання податкової звітності. 

Декларації, повідомлення, виписки, звіти та додатки — кожен з документів в рамках звітності має оформлятися із суворою відповідністю до діючих вимог законодавства Словаччини.
Навіть незначні відхилення тягнуть за собою серйозні адміністративні та фінансові санкції. Саме тому краще не експериментувати, а одразу звернутися до фахівців, які не тільки розтлумачать вам усі нюанси податкової звітності, а й допоможуть її створити.

Податок на прибуток 

Податок на прибуток визначається на базі щорічної декларації, яку необхідно подавати протягом 3 місяців після закінчення податкового періоду, що завершується 31 грудня кожного календарного року. При оформленні письмової заяви до податкових органів останній термін подання декларації може бути продовжений ще на три місяці, а для іноземних громадян, які володіють бізнесом в Словаччині, — на шість місяців. Податок на прибуток зобов'язані платити як фізичні особи, які працюють за наймом, так і підприємці, зареєстровані як юридичні особи. 

Для фізичних осіб передбачене подання податкової декларації з ПДФО (тип А), а для приватних підприємців необхідно заповнити декларацію ПДФО (тип Б). Для ТОВ — ПДФО для юридичних організацій. У кожному з випадків треба пам'ятати про те, що в Словаччині діє система самостійного визначення розміру податку, який необхідно сплатити до 30 квітня, якщо податковий баланс був поданий до 31 березня. 

Платник податків, податок якого за попередній період перевищує 5 000 євро, додатково до цієї суми має платити податок авансовими платежами поквартально в розмірі 1/4 податку за попередній період, починаючи з першого кварталу наступного податкового періоду (з 30 квітня). Таким чином, податок на прибуток в даному випадку виплачується практично протягом усього року. 

Крім того, разом з податковою декларацією ПДФО (тип Б) передбачене подання таких додатків: 

• фінансова звітність, додатки; 
• декларація про переведення до 2% (3%) сплаченого податку. *

* На розсуд власника фірми, який звітує за декларацією «ПДФО тип Б», 2% (в окремих випадках це 3%) від сплаченого податку переводяться в некомерційні організації. Це може бути спортивна секція, де займаються ваші діти, або танцювальний гурток, куди надходить частина коштів від сплаченого вами податку для поліпшення матеріальної бази. До того ж сума відрахувань не має бути меншою за 3 євро. Для підприємців, які звітують за «ПДФО для юридичних осіб», розмір подібного перекладу складе 1 або 2%, але не менше 8 євро.

Податок на додану вартість 

Не всі компанії, які ведуть підприємницьку діяльність у Словаччині, є також платниками ПДВ. Реєстраційний поріг становить 49 790 євро протягом 12 календарних місяців поспіль. Платники податків, які не досягають цього порога, можуть зареєструватися добровільно. Однак для добровільної реєстрації в податковому органі потрібно навести вагомі аргументи, після розгляду яких працівники податкових органів винесуть рішення — привласнювати вам ПДВ чи ні.

Юридична особа також може подати заяву, щоб перейти на щоквартальне подання звітності в тому випадку, якщо її обіг був менше 100 тис. євро за останні 12 місяців поспіль, і вона була на обліку з ПДВ як мінімум один календарний рік. Декларацію з ПДВ необхідно подавати до 25 дня місяця після закінчення податкового періоду.

Подання базової податкової декларації з ПДВ передбачає наявність наступного пакета документів: 

• контрольний звіт з податку на додану вартість; 
• податкова декларація з податку на додану вартість;. 
• облік куплених наземних автотранспортних засобів; 
• заява про дозвіл на експлуатацію спеціального складу. 

У вас виникли питання?

Відправляючи заявку, Ви даєте згоду на обробку персональних даних, відповідно до політики компанії

Замовити дзвінок

До того ж важливо пам'ятати, що декларація має супроводжуватися сплатою податку. Крім того, в Словаччині існує цілий перелік сфер діяльності, які звільнені від сплати ПДВ.

Наприклад фінансова, страхова або енергетична. До деяких видів продукції застосовується знижена ставка ПДВ. Наприклад, на продукти харчування або медичні товари. 

Послуги, від яких важко відмовитися 

Навіть маючи інформацію про те, як правильно складати звіт і на що акцентувати увагу, краще звернутися до спеціалізованої компанії, де вам зможуть дати повний аналіз вашого бізнесу і його зобов'язань перед державою. 

Зокрема, компанія «Priorita», що пропонує послуги кваліфікованих бухгалтерів, може запропонувати наступний перелік, що містить: 

• складання декларацій ПДФО; 
• підготовку звітів з широким переліком податків; 
• оформлення заяв на надання пільг і відстрочок по обов'язкових платежах; 
• консультації з питань податкового права; 
• формування звітності до позабюджетних фондів; 
• роз'яснення порядку ведення податкового обліку; 
• забезпечення переходу клієнта на більш вигідний режим оподаткування; 
• оптимізацію фіскального навантаження на ваш бізнес. 

Багатий досвід роботи за цим напрямком дозволяє бухгалтерам компанії успішно співпрацювати з великою кількістю фірм різної галузевої приналежності. Відмінне знання словацького законодавства дозволяє комплексно провести оцінку вашого бізнесу і підготувати всі необхідні документи.

Основними орієнтирами складання податкової звітності є: 

• закон щодо прибуткового податку №595 від 4.12.2003 р; 
• закон з податку на додану вартість №222/2004; 
• акти державних виконавчих структур (накази, листи, роз'яснення); 
• методичні рекомендації, а також локальні акти організації. 

В режимі діалогу 

Спільна робота над складанням податкової звітності починається з оцінки обраного податкового режиму і аналізу методів зниження витрат. Комплексний підхід дозволяє сформувати повний перелік декларацій і звітів, складання яких є обов'язковим до виконання. 

Паралельно розробляються графік здачі звітності, принцип взаємодії з контролюючими органами і правила обміну інформацією. Це дозволяє уникнути прострочень в наданні документів та домогтися максимальної оперативності. 

Варто пам'ятати про те, що за порушення податкового законодавства передбачені серйозні санкції. У кращому випадку вам повернуть звітність і попросять внести правки, а в гіршому вас чекає покарання у вигляді великого штрафу. Щоб уникнути такого суворого покарання, компанія «Priorita» будує свою роботу за принципом відкритого діалогу, під час якого визначається найбільш оптимальний алгоритм взаємодії. У будь-якому випадку, відповідальність за надану інформацію несе клієнт, який гарантує достовірність наданої інформації. 

Ще на етапі укладання договору у клієнта запитуються копії таких документів: 

• реєстраційне свідоцтво з торгового реєстру або реєстру підприємців; 
• індивідуальний номер платника податків IČO; 
• ідентифікаційний номер платника податків DIČ; 
• номер банківського рахунку в форматі IBAN 
• установчий договір; 
• дані працівників і їх кількість; 
• заява про вибір режиму оподаткування; 
• коротка характеристика підприємницької діяльності. 

Зазначена інформація дозволяє ідентифікувати платника податків, а також оцінити його право на використання пільг або застосування спеціальних систем оподаткування. 

Підготовка податкової звітності передбачає індивідуальний підхід до кожного клієнта. «Priorita» гарантує безпеку, прозорість і кваліфіковану підготовку податкової звітності. 

«Priorita» — очевидний вибір професіоналів!